우리의 삶에서 뗄레야 뗄 수 없는 것 중 하는 세금입니다. 매우 중요한 부분이지만 대체적으로 세금에 대해 이해하는 것은 너무 복잡하고 어려운데요. 오늘은 가장 중요한 세금 중 하나인 종합소득세에 대해 살펴보려고 합니다. 종합소득세란 무엇이고 누가 신고 해야 하는지, 신고 대상 확인 방법에 대해 이해하기 쉽게 설명해 드리겠습니다. 끝까지 살펴보시고 종합소득세에 대해 완벽하게 이해하고 넘어가시기 바랍니다.
종합소득세란 무엇인가?
먼저 종합소득세의 정확한 개념부터 알아보겠습니다.
이름에서도 알 수 있듯이, 종합소득세란 개인이 1년동안(작년 한해 소득에 대해 금년에 신고) 벌어들인 종합적인 소득에 대해 납부하는 세금입니다. ‘종소세’라고도 흔히 말하지요.
소득이 있는 국민이라면 누구나 그 소득에 대한 세금을 납부할 의무가 있습니다. 여기서 말하는 ‘소득’에는 종류가 여러가지가 있는데요. 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 퇴직소득, 기타소득 등이 있지요. 이 중에서는 세금을 내지 않아도 되는 소득도 있으며, 소득 종류에 따라 신고 방법이 다르기도 합니다.
그렇다면 어떤 소득에 대해 종합소득세를 내야할까요? 종합소득세 신고대상은 무엇일까요?
종합소득세 신고 대상
소득이 있다고 해서 모두가 무조건 종합소득세를 신고하고 납부해야 하는 것은 아닙니다. 다양한 소득 중 아래에 해당하는 소득에 대해서는 신고가 필수입니다.
사업소득
사업자등록을 한 사장님들 즉 식당, 카페, 옷가게, 인터넷 사업 등의 개인 사업을 통해 벌어들인 소득은 모두 종합소득세 신고 대상입니다.
아래에서 더 자세히 살펴보겠지만, 사업소득에 있어서 매우 중요한 것은 필요경비(사업을 하면서 지출한 비용)를 인정받는 것입니다. 발생시킨 매출에서 필요경비를 뺀 순이익에 대해 종합소득세를 납부하기 때문입니다. 따라서 사업을 하는 분들이라면 사용한 경비를 잘 기록해두고 각종 증빙 자료들을 잘 모아두는 것이 필수입니다.
금융소득(이자소득·배당소득)
요즘 대부분의 사람들은 직접적인 소득 외에도 여러가지 투자 수단을 통해 수익을 발생시키지요. 대표적으로 예금·적금을 통한 이자 그리고 주식 배당 수익이 있습니다. 이 곳에서 발생하는 수익을 금융소득이라고 합니다. 이 금융소득들도 종합소득세 신고 기간에 다른 소득들과 합산하여 신고를 해야하긴 하지만 일정 금액 이하의 소득은 신고 대상에서 제외됩니다. 이 점과 관련해서는 아래에서 더 자세히 다루겠습니다.
임대소득
부동산 붐으로 인해 일반 직장인들까지 너도나도 부동산 경매와 투자에 뛰어들면서 임대소득을 발생시키는 분들이 많아졌는데요. 이렇게 임대업을 통해 발생시킨 소득 또한 종합소득세 신고를 해야합니다. 소득금액이 연간 2천만원 이하라면 종합소득세와 분리과세 중 하나를 선택하여 세금을 신고하고 납부해야 합니다.
기타소득
기타소득도 종소세 신고 대상에 포함되는데요. 기타소득이란 근로소득이나 사업소득과 관련없는 소득입니다. 예를들면 상금,포상금,복권 당첨금, 경품 당첨을 통해 받은 금품, 경마 등의 사행성 행위로 인한 이익, 음반 등의 저작권 수익, 상표권 수익 등이 기타소득에 포함됩니다. 다만 기타소득 중 대다수는 지급 시점에서 원천징수를 하기 때문에 종소세에 합산하지 않아도 되는 경우가 많습니다.
연금소득
은퇴 후에 받는 연금 또한 종소세 신고 의무가 있습니다. 연금에는 공적연금소득과 사적연금소득이 있습니다. 이 중 사적연금소득은 분리과세를 적용받을 수 있으며, 연간 1200만원 이하의 연금소득은 종합소득 신고에서 제외됩니다.
위에서 언급한 수단들에서 발생한 소득이 있다면 그것들을 다 합산하고 그 금액에 종합소득세율을 매겨 납부하는 것이 종합소득세입니다.
종합소득세 신고 대상자
종소세 신고 대상자와 신고 예외 대상자를 정리하면 아래와 같습니다.
종합소득세 신고 대상자
- 사업소득이 발생한 경우
- 3.3% 원청진수 프리랜서
- 부동산 입대업자
- 기타소득 300만원 초과한 직장인
- 사적연금소득이 1,200만원을 초과하는 경우
- 근로소득 및 사업소득이 발생한 경우
- 금융 소득(이자,배당)이 연 2,000만원 초과한 경우
- 2건 이상 양도 후 합산신고를 안 한 경우(해외 주식이나 파생상품에서 양도소득세가 발생한 경우)
종합소득세 신고(확정신고) 예외 대상자
- 원천징수 의무가 없는 근로소득이나 퇴직소득이 있는 경우
- 일용근로자 외의 사람으로 2인 이상으로부터 받는 근로소득, 공적연금소득, 연말정산 대상 사업소득이 있는 경우
- 연말정산을 한 직장인
- 직전 과세기간의 수입금액이 7,500만원 미만이며 다른 기타 소득이 없는 보험모집인, 방문판매원 및 계약 배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우
- 비과세 또는 분리과세 소득만 있는 경우
- 연 300만원 이하의 기타 소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우
직장인 종합소득세 납부하나?
종합소득세 신고 대상을 이야기 할 때 가장 많이 나오는 질문 중 하나는 ‘직장인도 종합소득세 신고를 해야 하는가’인데요. 답부터 말씀 드리면 직장인은 연말정산(근로소득세를 직장에서 대신 납부)을 하기 때문에 기본적으로 종합소득세 신고 대상이 아닙니다. 하지만 특정한 경우에는 직장인도 종소세를 신고할 의무가 있는데요.
연말정산을 하지 않는 직장인이라면 종합소득세 신고기간에 종소세 신고를 반드시 해야합니다. 또한 연말정산 전에 퇴사를 한 직장인도 신고 의무가 있습니다. 이 외에, 만약 직장인이 월급 외 연 300만원 초과하는 소득을 발생시켰을 경우에도 종합소득세 신고 대상에 해당됩니다.
프리랜서 또한 종합소득세 의무가 있습니다. 종합소득세 납부 대상에 대해 간단히 정리하자면, 소득이 발생한 모든 사람 중에 연말정산을 하지 않는 사람이라면 거의 다 종합소득세 신고를 해야한다라고 기억하시면 되겠습니다.
종합소득세 신고 대상자 확인하기
자신이 종합소득세 신고 대상에 해당하는지, 해당한다면 어떤 기장 의무자로 구분되는지 알아보는 방법이 있는데요. 국세청 홈택스를 이용하시면 됩니다. 종합소득세 대상자 확인 방법은 다음과 같습니다.
- 국세청 홈택스 홈페이지 접속
- 로그인(간편인증을 이용하면 편리)
- [조회/발급 메뉴] 클릭
- [세금신고납부]탭의 [종합소득세 신고도움 서비스] 클릭
- 귀속년도를 선택(5월 1일 이후 이전 연도 확인 가능)
- 신고 대상이 아닌 경우, ‘신고 대상이 아닙니다’라는 안내가 뜨며, 신고 대상인 경우 신고 유형 및 기장의무 구분 등을 확인할 수 있음
종합소득세 신고 기간
종합소득세 신고는 매년 한 차례 해야하는데요. 신고 기간은 5월 1일부터 31일까지 한 달 간입니다. 이전 연도 1월 1일부터 12월 31일까지 발생 시킨 소득을 그 다음 연도 5월에 신고하는 것입니다. (성실신고확인서 제출자의 경우에는 6월 30일까지 신고)
납부기한은 5월 1일부터 8월 31일까지입니다.
종합소득세 계산 방법
그럼 이제 종합소득세 계산 방법에 대해 알아보겠습니다.
종합소득세는 과세표준(총 소득으로 인정받는 금액) 소득의 구간별로 소득세율을 곱해서 산출됩니다. 소득이 높을수록 더 높은 세율을 적용받게 됩니다.
세법개정안이 통과되어 2023년 1월부터 발생하는 소득부터는 과세표준이 변경되었는데요. 아래와 같습니다.
| 2023년 이후의 소득분에 대한 과세표준 | ||
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
| 1,400만원 이하 | 6% | – |
| 1,400만원 ~ 5,000만원 이하 | 15% | 1,260,000원 |
| 5,000만원 ~ 8,800만원 이하 | 24% | 5,760,000원 |
| 8,800만원 ~ 1.5억원 이하 | 35% | 15,440,000원 |
| 1.5억원 ~ 3억원 이하 | 38% | 19,940,000원 |
| 3억원 ~ 5억원 이하 | 40% | 25,940,000원 |
| 5억원 ~ 10억원 이하 | 42% | 35,940,000원 |
| 10억원 초과 | 45% | 65,940,000원 |
위 표에서 확인할 수 있듯이 소득 구간이 8개로 나뉘며, 자신의 소득(과세표준)에 구간별 세율을 곱한 세액에 누진공제액을 빼면 납부해야하는 최종 세액이 산출됩니다. 많은 돈을 벌수록 더 높은 비율의 금액을 납부하는 것이지요.
예를들어 과세표준이 5,500만원인 사람이라면 5,500,0000에 24%를 곱한 값에서 5,760,000원을 뺀 7,440,000원이 납부해야할 종소세가 되는 것입니다. (55,000,000 x 0.24 – 5,760,000)
이해를 돕기위해 계산 방법에 대해 간단히만 말씀 드렸지만, 과세표준에 대한 이해 등 더 자세한 종소세 계산 방법을 아시려면 국세청의 종합소득세 신고 안내 페이지를 참고하시면 되겠습니다.
이렇게 오늘의 글을 통해 종합소득세란 무엇이며, 신고 대상은 누구인지, 계산 방법은 어떻게 되는지에 대해 알아보았습니다. 종합소득세 신고 및 납부 경험이 없는 분들은 아무래도 처음에는 헤매실 수 밖에 없습니다. 요즘에는 종합소득세 신고를 도와주는 어플들이 있어서 비교적 쉽게 신고를 할 수 있게 되었습니다.
또한 비교적 저렴하게 세무 전문가들과의 상담을 통해 신고 대리를 맡기거나 도움을 얻을 수 있기 때문에 특히 소득 규모가 크신 분들이라면 전문가의 도움을 받아보시는 것을 추천해 드립니다.
종합소득세를 직접 신고하는 것도 그렇게 어렵지는 않은데요. 신고 방법에 대해서는 다음 포스팅에서 다뤄보도록 하겠습니다.
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